企業(yè)年金指的是什么（企業(yè)年金到底是什么）

　　企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老金制度。主要是在企業(yè)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，由企業(yè)和職工自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老金。由于屬于企業(yè)自主建立的，不像機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的職業(yè)年金那樣是強(qiáng)制性繳納的。

　　企業(yè)年金的作用，主要是在達(dá)到法定的退休年齡，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)之上，會多領(lǐng)取一分補(bǔ)充養(yǎng)老金，這對改善退休人員的生活質(zhì)量，提高退休人員的養(yǎng)老金待遇是非常有重大意義的。但要領(lǐng)取企業(yè)年金，前提條件就是要繳納企業(yè)年金，和職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)是一樣的，也是多繳多得，長繳多得。

　　要繳納企業(yè)年金，必須是由所工作的企業(yè)和職工通過協(xié)商，愿意建立企業(yè)年金制度，然后按照《企業(yè)年金辦法》的規(guī)定，建立企業(yè)年金方案，報(bào)當(dāng)?shù)厝松绮块T批準(zhǔn)，就可以按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，開始繳納企業(yè)年金。繳納企業(yè)年金的范圍由企業(yè)年金方案規(guī)定，凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在本單位試用期結(jié)束的職工，都屬于企業(yè)年金繳納的范圍。

　　企業(yè)年金總的繳費(fèi)比例為12%，其中單位繳費(fèi)比例最高不超過8%，職工個(gè)人的繳費(fèi)比例最高不超過4%，分別建立單位企業(yè)年金賬戶和職工個(gè)人的年金賬戶。職工個(gè)人繳納的企業(yè)年金，全部計(jì)入職工個(gè)人賬戶，單位繳費(fèi)部分計(jì)入單位企業(yè)年金賬戶。企業(yè)年金的繳費(fèi)基數(shù)和職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)一致。

　　單位繳費(fèi)部分是按照逐步劃入職工企業(yè)年金賬戶的方式。單位繳費(fèi)部分劃入職工個(gè)人賬戶的比例，按照本單位企業(yè)年金方案的規(guī)定執(zhí)行，隨著職工在本單位工作年限的增加，劃入的比例也會不斷增加，單位繳費(fèi)部分全部劃入職工企業(yè)年金賬戶的時(shí)間不能超過8年。原則上只要職工在本單位工作年限達(dá)到了8年，單位繳費(fèi)的8%和產(chǎn)生的收益基本上都要全部劃入職工企業(yè)年金賬戶。

　　由于企業(yè)年金是由單位自主決定的，是否繳納企業(yè)年金，完全是由單位說了算，雖然人社部在2017年就發(fā)布了36號令，即《企業(yè)年金辦法》。但目前繳納企業(yè)年金的單位絕大多數(shù)都是國有企業(yè)，都是經(jīng)濟(jì)效益比較好的企業(yè)，即使是國有企業(yè)但有的是長期處于虧損狀態(tài)，也無法繳納企業(yè)年金。民營企業(yè)老板要考慮自己的經(jīng)營成本，加上企業(yè)年金不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的范圍，所以企業(yè)沒有動力和積極性。

　　企業(yè)年金沒有最低繳費(fèi)年限的規(guī)定，實(shí)行完全積累制，繳費(fèi)基數(shù)越高，繳費(fèi)年限越長，個(gè)人和單位繳納的本金就會越高。企業(yè)年金個(gè)人賬戶的來源主要包括了三個(gè)部分：一是個(gè)人繳費(fèi)部分；二是單位繳費(fèi)中逐步劃入和全部劃入的部分；三是企業(yè)年金產(chǎn)生的投資收益。

　　企業(yè)年金個(gè)人賬戶不能提前支取，繳納企業(yè)年金的職工，在達(dá)到法定的退休年齡，辦理退休手續(xù)后，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的同時(shí)，還要領(lǐng)取企業(yè)年金。企業(yè)年金可以按月領(lǐng)取，分次領(lǐng)取或是一次性領(lǐng)取。還可以用于購買商業(yè)保險(xiǎn)，按照商業(yè)保險(xiǎn)的條款享受相關(guān)的待遇。死亡時(shí)沒有領(lǐng)取完的企業(yè)年金，家屬可以繼承。

　　綜上所述，企業(yè)年金是企業(yè)職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對于改善職工退休后的生活待遇具有重要作用；企業(yè)年金由單位和職工按比例繳納，總的繳費(fèi)比例為12%，以本人上年度的月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，最終完全歸屬職工個(gè)人賬戶；退休后可以按月份領(lǐng)取，也可以分次或是一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。