高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？

　　當(dāng)前，我國政府鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，構(gòu)建創(chuàng)新型國家，使高新技術(shù)企業(yè)得到了廣泛的關(guān)注和支持。政府實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，旨在降低企業(yè)稅負(fù)壓力，激勵和促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文將詳細(xì)介紹國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，并評估該政策的實(shí)際效果。

　　一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的前提，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通常由國家科技部門或地方科技部門審核認(rèn)定。認(rèn)定的過程需要企業(yè)提交成立以來的技術(shù)研發(fā)、管理創(chuàng)新、知識產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)等相關(guān)材料。認(rèn)定的重點(diǎn)是企業(yè)技術(shù)是否屬于國家或地方高新技術(shù)領(lǐng)域，并且企業(yè)本身是否具有自主創(chuàng)新能力。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　?。?）優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)所得稅年稅率為15%，比普通企業(yè)更低，可享受政府的優(yōu)惠稅率。

　?。?）加計(jì)扣除：高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%，研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　（3）稅前調(diào)節(jié)：對于高新技術(shù)企業(yè)的盈余所得，可以在當(dāng)年轉(zhuǎn)入企業(yè)留抵稅金，以后如果企業(yè)虧損，可以用留抵稅金抵減企業(yè)所得稅。

　　（4）稅前減免：對于從事農(nóng)業(yè)科技業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，可以在企業(yè)所得稅前減免15%的所得稅。

　　2.增值稅優(yōu)惠政策

　　（1）免稅政策：高新技術(shù)企業(yè)軟件銷售免征增值稅。

　　（2）免稅政策：高新技術(shù)企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新開展的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅。

　?。?）小型微利企業(yè)增值稅政策：對于高新技術(shù)企業(yè)中小型微利企業(yè)，銷售額在年度30萬元以下的可以免稅。

　　3.其他稅收優(yōu)惠政策

　　（1）免征土地出讓金：高新技術(shù)企業(yè)可以申請免征土地出讓金政策。

　?。?）個人所得稅優(yōu)惠政策：對于高新技術(shù)人才所得，可以享受免個人所得稅或個人所得稅稅前扣除優(yōu)惠政策。

　?。?）出口退稅：對于高新技術(shù)企業(yè)出口產(chǎn)品，允許享受出口退稅政策。

　?。?）免征關(guān)稅政策：高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口符合技術(shù)要求的自用設(shè)備和配件免征關(guān)稅。

　　三、實(shí)際效果及評估

　　高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺，對于企業(yè)投資者具有較強(qiáng)的刺激和吸引力。這些政策將有助于推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，并且吸引大批優(yōu)秀人才加入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。同時，通過加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、稅前調(diào)節(jié)留抵稅金等措施，一定程度上減輕了高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，促進(jìn)了企業(yè)的長期發(fā)展。

　　從實(shí)際效果來看，國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策得到了廣泛認(rèn)可。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2018年全國共認(rèn)定并公布高新技術(shù)企業(yè)14663家，同比增長14.5%，大部分企業(yè)受到了稅收優(yōu)惠政策的影響。對于高新技術(shù)企業(yè)來說，獲得稅收優(yōu)惠之后，有利于擴(kuò)大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新成果的應(yīng)用和產(chǎn)業(yè)化水平，推動高科技產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，打造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈，進(jìn)一步促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

　　高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)競爭力的一項(xiàng)重要政策。作為一種創(chuàng)新型的稅收優(yōu)惠制度，該政策主要針對高新技術(shù)企業(yè)的特定需求，給出了一系列具有針對性的稅收優(yōu)惠政策，不僅帶動了科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，也為企業(yè)節(jié)約了大量的財(cái)務(wù)成本，對企業(yè)與國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。